Кто аудирует кпмг: Аудит по отечественным стандартам – Финансы – Коммерсантъ

Аудиторским компаниям не нужны аудиторы

Глобализация бизнеса клиентов и новые технологии изменили бизнес «большой четверки» / Kacper Pempel / Reuters

Компания PwC аудирует отчетность банка Barclays с 1896 г. Но скоро у Barclays будет другой аудитор. В июне вступают в силу новые правила ЕС, требующие, чтобы не реже чем раз в 20 лет компании меняли аудитора. Хотя «большая четверка» – PwC, Deloitte, EY и KPMG – аудирует отчетность 98% компаний из индекса FTSE-350 и Fortune-500, они готовятся к тому, что из-за новых правил ЕС конкуренции в секторе станет больше. «Из-за того что все больше компаний объявляют тендеры [на выбор аудитора], мы ускоряемся с инновациями», – говорит начальник отдела аудита KPMG в Великобритании Эдриан Стоун. «Для профессии аудитора настал переломный момент, – соглашается его коллега из EY Хайуэлл Болл, – мы должны вводить новшества и соответствовать XXI в.» (цитаты по FT).

Глобализация бизнеса клиентов и технологические прорывы поставили аудиторов перед необходимостью обрабатывать огромное количество данных. Из-за этого потерял актуальность их основной метод, основанный на работе с выборками из отчетности. Выпускники университетов, которых «большая четверка» массово нанимала на низшие должности для рутинной работы, стали тоже не нужны. «Автоматизация рабочего процесса, средства анализа данных и искусственный интеллект фундаментально меняют процесс аудита», – говорит директор по инновациям Deloitte Джон Рафаэль.

Теперь вместо нескольких выборок аудиторы имеют возможность проверить всю отчетность компании-клиента. Технологии позволяют им заметить аномалии, например записи, сделанные тем, кто их делать не должен, или сделанные в странное время – например, в выходной день. В распоряжении аудиторов теперь также информация из электронной переписки сотрудников и социальных сетей. KPMG в 2014 г. подписала соглашение с McLaren Group об использовании ее прогностического анализа, применяемого в гонках «Формулы-1». Аудиторам эта технология позволит оценить, как изменения cash-flow, процентных ставок или расходов на маркетинг отразятся на будущей выручке компании.

У Deloitte уже есть технология Argus, умеющая быстро выуживать из разнородных документов бухгалтерскую информацию. «Как только начинаешь применять искусственный интеллект и компьютерный анализ данных, эффективность повышается невероятно», – отмечает вице-президент PwC Ричард Секстон.

«Наш бизнес окажется очень уязвимым, если мы не модернизируем его и не научимся работать с данными, – говорит начальник отдела поглощений PwC Джон Дуайер. – Нам придется вместо бухгалтеров нанимать больше специалистов по работе с данными, математиков и тех, кто умеет писать алгоритмы». Сейчас у PwC 500 специалистов по работе с данными, но в ближайшие 1,5–2 года их число должно утроиться, пишет FT.

«Нужда в выпускниках университетов сокращается, – отмечает и управляющий партнер EY в Великобритании Стив Варли. – Мы наняли 650 выпускников в 2010 г. и 1200 в 2015 г., но с учетом развития технологий в 2020 г. это число может уменьшиться вдвое». По словам управляющего партнера Deloitte Стивена Григгса, «горячими талантами и дорогим ресурсом» становятся сотрудники IT-компаний. Скоро аудиторы компаний «большой четверки», сейчас занимающие офисные высотки целиком, будут помещаться в переговорку, отмечает специалист по аудиту Джим Петерсон.

Хотя основным бизнесом «большой четверки» по-прежнему остается аудиторский, эти фирмы просят не называть их аудиторскими фирмами – теперь это компании, оказывающие профессиональные услуги. С 2005 г. доходы аудиторских подразделений выросли лишь с $37 млрд до $46,3 млрд, зато стремительно развивается консалтинговый бизнес. В штате «четверки» трудятся не только аудиторы, аналитики, компьютерщики, но и психологи, врачи и даже медсестры. А у PwC недавно появились дроны – их в апреле начало тестировать польское подразделение компании. По оценке PwC, коммерческое использование дронов в различных секторах – от строительства до страхования – может лишить традиционный бизнес $125 млрд. Дроны не только могут работать там, где бессилен человек, но к тому же дешевы. Например, осмотр дроном ветровой установки обойдется вдвое дешевле, чем проверка, которую выполняет человек ($1500). «Мониторинг инфраструктуры, управление стройплощадками, оценка страхового ущерба» – все это могут делать дроны для нужд бизнеса, говорит партнер PwC Михал Мазур.

Новости СМИ2

Отвлекает реклама?  Подпишитесь, 
чтобы скрыть её

Большая четверка аудиторов испытывает трудности с уходом из России | финансовые новости

Западные компании сократили связи и деятельность в России, с тех пор как началась военная операция на Украине. Но даже при том, что банки, такие как Goldman Sachs, и энергетические компании, такие как BP, заявили об уходе с российского рынка, они не прояснили, что это означает на практике.

Большая Четверка аудиторов присоединилась к корпоративному исходу, но все еще ищет практические возможности для этого, согласно информации, полученной FT от сотрудников фирм. «Мы как кролик на дороге, ослепленный фарами», — сказал один из них.

Персонал Deloitte, EY, KPMG и PwC в России насчитывает около 15,000 человек, и деятельность фирм тесно связана с экономикой страны. Крупнейшие компании страны являются их клиентами, в том числе контролируемые государством компании: KPMG работает на Газпромбанк и ЛУКОЙЛ, EY проводит аудит Роснефти, банка ВТБ и Евраза. PwC аудирует Сбербанк и Фосагро и даже работает на Центральный банк России. Deloitte занимается аудитом компании Полюс, крупнейшей российской золотодобывающей компании.

Все это делает уход мучительным процессом. Вот подробный разбор этой ситуации.

Ушла ли Большая Четверка из России?

Нет. Deloitte заявила, что ее «переход займет несколько недель». PwC стремится уйти «как можно скорее, и на это потребуется не более шести месяцев». KPMG не объявила, когда уйдет.

Лидеры EY сообщили тысячам своих партнеров, что уход займет от 8 до 12 месяцев, по словам инсайдеров. Им также сказали, что уход EY может быть отменен, если ситуация в России изменится.

Обращение лидеров фирмы «вселяет надежду на то, что уход можно отменить», — сказал один из людей, знакомых с ситуацией. Тем не менее, человек, близкий к EY, сообщил, что упоминание об отмене было поспешным, и что было бы неправильно считать, что фирма отступит от своего намерения.

Проблема в том, что фирмы Большой четверки являются глобальными сетями из отдельных национальных компаний, которые каждый год платят сети взносы за общий брендинг, системы и технологии. Такая структура усложняет отделение и уход национальных фирм — обычно на это требуется более года.

Ускорение процесса означает устранение юридических и практических препятствий, таких как использование российскими участниками глобальных аудиторских платформ Большой четверки по лицензии.

Deloitte рассматривает вопрос о том, сможет ли ее российское отделение перевести некоторые бизнес-поцессы «на бумагу» из-за ограничений в использовании технологий обмена данными с фирмами вне сети.

Microsoft приостановила новые продажи в России. Это означает, что местные фирмы могут остаться без даже базовых технологий, если не смогут сохранить свои действующие лицензии на программное обеспечение.

Аудиторы сообщили, что они также пытаются управлять разделением таким образом, чтобы минимизировать риск того, что новые независимые российские фирмы могут попасть под ответные российские санкции за выход.


Одним из клиентов EY является компания Evraz, которая добывает железную руду и уголь и производит стальные балки и железнодорожные рельсы.

Потеряют ли сотрудники работу и потеряет ли Большая Четверка деньги?

Рабочие места, вероятно, будут потеряны, но косвенно. Ожидается, что российские участники сетей продолжат работу как независимые компании, но исход западных компаний из России и усиление экономической изоляции страны означают, что их деятельность значительно сократится.

Около половины выручки PwC в России поступает от работы, связанной с глобальной сетью, заявил человек, знакомый с бизнесом.

«Если вы больше не обслуживаете половину клиентов, то люди уйдут», — заявил сотрудник из другой фирмы.

Прибыль фирм в России не раскрывается, но она в основном удерживается в России, поэтому не оказывает заметного влияния на мировые финансовые результаты Большой Четверки.

Продажи российских фирм составляют лишь небольшую долю общей годовой выручки в размере $167 млрд. Основная причина развития присутствия в стране заключается в том, что транснациональные группы стремятся выступать в качестве «единого магазина» услуг.

KPMG Russia отчиталась о выручке более ₽15 млрд. за 2020 год, что эквивалентно примерно $127 млн., с учетом текущего падения рубля.


Нефтеперерабатывающий завод в Новгороде компании Лукойл, которая является клиентом KPMG. Российское подразделение KPMG отчиталось о выручке более ₽15 млрд. за 2020 год.

PwC получила ₽5.8 млрд. ($43 млн.) выручки от клиентов аудита в прошлом году, в то время как EY отчиталась об аналогичной выручке в ₽6.2 млрд. ($46.2 млн.) в 2019 году, и предполагается, что с тех пор эта цифра значительно увеличилась.

Ни одна фирма не раскрыла свою выручку от клиентов налоговых и консалтинговых услуг. Deloitte вообще не публикует свои результаты.

Фирмы Большой четверки в России также передают часть работы зарубежным коллегам. Поступления от этого не раскрываются, но один из руководителей заявил, что они составляют несколько десятков миллионов долларов ежегодно в его фирме, и эта цифра ниже, чем предполагаемая стоимость прекращения деятельности в России.

Продолжат ли фирмы Большой четверки работать на российских клиентов?

Российские фирмы не связаны западными санкциями и будут продолжать работать на внутренних клиентов. «Принципы и правила работы с клиентами в России останутся неизменными», — заявила PwC Russia.

За пределами России Большой четверке необходимо прекратить работу на клиентов из некоторых стран, попавших под санкции, и фирмы заявили, что соблюдают это требование.

PwC заявила, что зайдет дальше и откажется от работы на российских клиентов под санкциями в любой юрисдикции, даже если эти санкции распространяются только на некоторые страны.

EY и PwC заявили, что не будут работать на российские государственные организации или предприятия. Deloitte сообщила, что не работает на центральное правительство России. KPMG отказалась подтвердить свой подход.

На самом деле, большая часть работы пойдет на спад, поскольку многие российские предприятия вероятно закроют свои иностранные дочерние компании, а стоимость услуг для оставшихся российских клиентов вырастет.

Что будет с международными клиентами, оставшимися в России?

Ожидается, что российские филиалы Большой четверки предпримут необходимые меры, но есть проблемы. Стандарты аудита утверждают, что аудитор группы должен контролировать работу местного партнера.

Обычно это означает присутствие в стране (например, ведущих аудиторов), где компания ведет существенную деятельность, чтобы иметь возможность проверить аудиторские доказательства. Но из-за текущих ограничений на поездки это становится практически невозможным.

Если изоляция Москвы продолжится, то ситуация будет схожа с Китаем, где местные регуляторы китайских компаний, зарегистрированных на зарубежных биржах, запрещают предоставление местных аудиторских документов.

Есть также принципиальный вопрос о том, должна ли Большая четверка помогать международным клиентам, таким как Danone, Toyota и Mars продолжать деятельность в России.

PwC заявила, что обеспечение «уверенности инвесторов в отчетности компаний, ведущих деятельность по всему миру», может «потребовать работы в России».

Deloitte заявила, что будет «выполнять … обязательства перед мировыми финансовыми рынками и регулирующими организациями».

Большая четверка также мало что сообщила о видах услуг, которые они продолжат оказывать международным группам с деятельностью в России. Сотрудник одной из аудиторских фирм заявил, что у фирмы будет много сопутствующей консультационной работы, например, помощь клиентам в урегулировании налоговых обязательств.

Руководитель другой фирмы сказал, что крупные клиенты, вероятно, нуждаются в партнере, который займется практическими задачами ухода из страны: «Если мы этого не сделаем, то кто еще поможет этим международным компаниям эффективно осуществить выход соответствующим образом?»

Кто проверяет аудиторов? — Оптимальное соответствие

Невежество или преднамеренное невежество…

В то время как бухгалтерские фирмы «Большой четверки» предположительно хорошо работают, когда дело доходит до аудита, явно что-то пошло не так. За последние пару лет было множество случаев, когда известные компании либо разорялись, либо были очень близки, либо оказывались втянутыми в какой-то скандал с финансовыми последствиями, несмотря на то, что им не так давно дали чистую информацию. аудиторские отчеты. В случае с Patisserie Valerie, которая попала под управление в январе (хотя впоследствии была спасена) на фоне сообщений о мошеннической деятельности, Grant Thornton, фирма, проводившая предыдущие проверки, заявила, что раскрытие мошенничества не входит в обязанности аудиторов. Это кажется немного неискренним, учитывая масштабы мошенничества (пропало 30 миллионов фунтов стерлингов, впоследствии было увеличено до 9 фунтов стерлингов).4m от KPMG, которые взяли на себя функции аудиторов). Этот комментарий не понравился депутату от лейбористской партии Рэйчел Ривз, которая сказала: «В магазине, где продаются чай и пирожные, можно подумать, что это можно заметить. Это не многонациональная сложная организация». Честная оценка. Строительный гигант Carillion стал еще одним недавним корпоративным несчастным случаем, которое ошеломило инвесторов и было вызвано тем, что по-разному описывалось как «фантастический» или «агрессивный» учет. Удивительно, учитывая тот факт, что KPMG проводила регулярные неквалифицированные проверки до краха компании. Но было ли это невежество или преднамеренное невежество? Что ж, KPMG, как сообщается, отстранила ведущего партнера, участвовавшего в аудите Carillion, и эта фирма остается объектом второго расследования в Великобритании в связи с ее проведением аудитов Carillion, поэтому мы позволим вам судить об этом из-за опасения судебного иска о клевете…

В связи с этим возникает вопрос: в какой степени аудиторы должны нести ответственность за «безоговорочные» отчеты, которые они составляют? Если, как предполагает позиция генерального директора Grant Thornton Дэвида Данкли, аудиторы считают, что выявление мошеннических действий не входит в их обязанности, то обеспечивают ли аудиторские проверки точное представление о финансовом благополучии компании? Другими словами, можно ли доверять аудиторским отчетам? А если нет, то какой цели они служат, если служат? Как мы видим, есть две вещи, которые необходимо решить здесь. Первый — это то, что можно описать только как плохой, ненадежный аудит. Причины этого предположительно различаются от фирмы к фирме, и мы надеемся, что их можно исправить, сделав бухгалтерские фирмы более ответственными за чистые отчеты, которые они публикуют.

Однако второй и, на наш взгляд, более актуальный вопрос – это проблема конфликта интересов в аудиторской отрасли. Например, когда бухгалтерская фирма, которая выполняет значительную консультационную работу для компании, также проводит аудит той же компании, нельзя не сомневаться в эффективности полученных отчетов. Это непростой вопрос, потому что здесь, в OC, мы, как правило, довольно против регулирования, потому что большую часть времени регулирование, помимо того, что оно в значительной степени неэффективно, активно поощряет дальнейшую нечестность, создает больше бюрократической волокиты и заканчивается наносит наибольший ущерб МСП. И во многом проблемы с аудитом подкрепляют это наше мнение. Как же так? Что ж, правительство принимает закон, согласно которому предприятия определенного размера должны регулярно проходить аудит, чтобы защитить сотрудников и акционеров от потенциальной нечестности со стороны тех, кто отвечает за финансы компании. Это здорово, в теории. Проблема в том, что на самом деле, судя по многим из этих недавних скандалов, многие предприятия на самом деле стали менее прозрачными и более нечестными благодаря «творческому» бухгалтерскому учету и аудиторам, которые слишком готовы закрывать глаза на то, что происходит на самом деле. Итак, что часто происходит? Аудиторы ложно публикуют безоговорочный отчет, который, если подумать, на самом деле хуже, чем вообще ничего не давать, потому что он убаюкивает сотрудников, акционеров и всех, кто инвестирует в успех компании или зависит от него, ложным чувством безопасности.

Это, вероятно, особенно верно для более крупных фирм, которые тратят много денег на консультационные услуги от той же бухгалтерской фирмы, которая проводит их аудит, потому что там существует определенный конфликт интересов. Аудиторы заинтересованы в том, чтобы убедить акционеров в том, что компания находится в хорошей форме, потому что они являются крупными клиентами. Действительно, что касается Carillion, депутаты обвинили упомянутые фирмы в том, что они «пируют на том, что вскоре должно было стать мертвой тушой». Довольно грубо, что любая бухгалтерская фирма проявляет такой уровень презрения и апатии к своим клиентам. С учетом всего вышесказанного, если регулярные аудиты останутся обязательным требованием закона, то, похоже, существует реальная необходимость в большей подотчетности со стороны аудиторов, учитывая эти недавние громкие дела…

«Если мы с ними не будем работать, они уйдут к нашим конкурентам»

Когда мы обсуждали это в офисе, сцена (видео ниже) из фильма «Большой шорт» 2008 г. На ум пришел финансовый кризис и немногие хитрые люди, которые извлекли из него выгоду. Сцена изображает главных героев фильма, допрашивающих сотрудника кредитно-рейтингового агентства о довольно бесцеремонном (мягко говоря) подходе регулятора к выдаче рейтингов Triple-A. Начнем с того, что ребята, задающие вопросы, считают, что рейтинговые агентства просто ленивы или иным образом плохо справляются со своей работой, т. е. не изучают отдельные кредиты, из которых формируются облигации, которые их просят оценить; однако по мере развития сцены сотрудник агентства раскрывает истинную причину неточных оценок…

Недавние громкие дела…

Вот пять недавних примеров компаний, которые либо пережили тяжелые времена, либо оказались в центре скандала, который не удалось раскрыть аудиту. Помимо Patisserie Valerie, аудит которой, как уже упоминалось, проводил Грант Торнтон, все эти компании проверяются бухгалтерскими фирмами Большой четверки. Эти истории не уникальны, и проблема, к счастью, решается. Действительно, всего пару недель назад (18 апреля) Управление по конкуренции и рынкам (CMA) опубликовало всеобъемлющий отчет под названием «Исследование рынка обязательных аудиторских услуг», в котором рассматриваются многие проблемы, с которыми в настоящее время сталкивается аудиторская отрасль. В отчете рекомендуется провести довольно радикальную встряску в аудиторской отрасли, хотя и не дотягивает до «полного структурного разделения», к которому призывает комитет по бизнес, энергетике и промышленной стратегии в своем отчете «Будущее аудита». Вместо этого в отчете CMA содержится призыв к «операционному разделению», при котором «отдельные управление, учет и вознаграждение» для двух подразделений, т. е. консалтинга и аудита, включая «отдельного генерального директора и правление» и «отдельные финансовые отчеты для аудиторской практики», становятся обязательный. Предложение также положит конец распределению прибыли между аудитом и консалтингом. Надеюсь, что-то скоро изменится, потому что откровенно безумно, что одна и та же фирма может выставлять клиенту счет как за консультационную работу, так и за аудиторскую работу. Однако печальная правда заключается в том, что все, вероятно, останется прежним. После такого рода громких скандалов процесс последствий обычно выглядит примерно так:

  1. Есть запрос
  2. Отчет опубликован
  3. Ничего не меняется

Люди в кондитерской Valerie, расположенной в Бракнелле, Англия

  • КОМПАНИЯ: Кондитерская Валери
  • АУДИТОР: Грант Торнтон
  • ГОД: 2019
  • ИСТОРИЯ:  Аудит не смог обнаружить черную дыру в размере 40 млн фунтов (KPMG теперь утверждает, что на самом деле это 94 млн фунтов стерлингов – возможно, это было после того, как были добавлены сборы KPMG) на счетах
  • РЕЗУЛЬТАТ:  TBC… Управление по борьбе с серьезным мошенничеством проводит расследование. Кондитерская Valerie попала в администрацию

Строитель за пределами строительной площадки Carillion

  • КОМПАНИЯ: Carillion
  • АУДИТОР: КПМГ
  • ГОД: 2018
  • ИСТОРИЯ: депутатов заявили о причастности КПМГ к подписанию «фантастических» цифр
  • РЕЗУЛЬТАТ:  FRC начал расследование аудита Carillion, проведенного KPMG. Кариллиона больше нет

Торговая витрина магазина Booze в Портмадог, Гвинед, Уэльс, Великобритания

  • КОМПАНИЯ: Conviviality (владельцы Bargain Booze)
  • АУДИТОР: КПМГ
  • ГОД: 2018
  • STORY: Арифметическая ошибка электронной таблицы; незапланированный налоговый счет на сумму 30 миллионов фунтов стерлингов
  • РЕЗУЛЬТАТ:  FRC начал расследование аудита, проведенного KPMG в июле

Один из двух двигателей Rolls Royce Trent 1000 на Boeing 787 Dreamliner

  • КОМПАНИЯ: Rolls Royce
  • АУДИТОР: КПМГ
  • ГОД: 2017
  • ИСТОРИЯ:  Rolls Royce согласился заплатить 671 млн фунтов стерлингов для урегулирования обвинений в коррупции
  • РЕЗУЛЬТАТ:  FRC расследует действия KPMG в отношении аудита финансовой отчетности Rolls-Royce

Крупный план исторической башни BT Tower в Лондоне, Великобритания

  • КОМПАНИЯ: BT
  • АУДИТОР: PwC
  • ГОД: 2017
  • ИСТОРИЯ: Итальянская дочерняя компания исказила прибыль более чем на 500 млн фунтов стерлингов
  • РЕЗУЛЬТАТ:  BT заменила PwC на KPMG, завершив 30-летнее сотрудничество в сфере аудита

Кто проводит аудит Большой четверки?

Экономика Великобритании начинает 2022 год на несколько шаткой основе. Признаки экономического спада появлялись еще до того, как вариант с Омикроном добавил в смесь новую неопределенность и вызвал опасения, что «кошмарная экономика Британии 19-го века70-е», характеризующиеся пагубной смесью высокой инфляции и стагнации экономического роста, готовы к возвращению. Однако одна конкретная отрасль ведет оживленный бизнес: так называемая Большая четверка фирм, предоставляющих профессиональные услуги, переживает значительный бум.

Финансовому сектору необходимо принять ответные меры против разоблачителей

ПОДРОБНЕЕ

Однако насколько устойчивым окажется этот период процветания, это другой вопрос. Действительно, в то время как четыре основных аудитора — Deloitte, KPMG, PwC и Ernst & Young — регистрируют свои самые высокие коллективные финансовые показатели со времени скандала с Enron 20 лет назад, отрасли еще предстоит пройти системную перестройку, необходимую для предотвращения еще одного масштаба Enron. инцидент. По мере умножения громких скандалов и судебных баталий становится все более очевидным, что Великобритания должна внедрить более надежное и значимое регулирование аудиторской отрасли.

Все еще погрязшие в скандалах

Как недавно сообщалось, все аудиторские гиганты опубликовали свои самые сильные финансовые результаты с тех пор, как скандал с Enron в 2002 году привел к краху бывшего конкурента Артура Андерсена, сократив «Большую пятерку» до сегодняшней «Большой четверки». Действительно, аудиторская отрасль показала выдающиеся результаты в условиях пандемии, неуклонно опережая экономику в целом, а консультативные подразделения «большой четверки» пожинают особую непредвиденную прибыль, поскольку предприятия ищут знания о том, как оправиться от пандемии и защитить себя от будущих экономических спадов.

Волна сделок по слияниям и поглощениям и увеличение расходов на такие услуги, как экологический, социальный и управленческий консалтинг (ESG), значительно увеличили чистую прибыль аудиторов. В этом финансовом году «Большая четверка» получила в общей сложности 167,3 миллиарда долларов дохода, что на 7% больше, чем в 2019–2020 годах. Из четырех компаний KPMG продемонстрировала наибольший рост: ее глобальная выручка подскочила на 10 % и достигла 32,1 млрд долларов. Тем временем EY сообщила о росте общего оборота на 7,3 %, в том числе о росте на 19,6 % в подразделении стратегического консалтинга. Deloitte выросла на 5,5 % до 50,2 млрд долларов, в то время как PwC увеличила продажи на 2 % до общей выручки в 45 млрд долларов, при этом ее консультационный сектор вырос на 3,1%.

Вставка из Getty Images

К сожалению, эти впечатляющие финансовые показатели не сопровождаются соответствующим повышением стандартов. В то время как аудиторы пытались отвести вину от себя — глава PwC в Великобритании недавно жаловался, что критика аудиторской отрасли со стороны политиков и регулирующих органов наносит ущерб репутации сектора — нет никаких сомнений в том, что отрасль продолжает быть втянутой в скандалы, когда все четыре фирмы связаны с резонансные дела.

В одном из последних случаев против KPMG предъявляют иск на 600 миллионов долларов за предполагаемый небрежный аудит обанкротившейся частной инвестиционной компании Abraaj. В период своего расцвета фонд из Дубая управлял активами на сумму около 14 миллиардов долларов, а основатель Abraaj Ариф Накви продавал себя в качестве первопроходца ESG мировой политической и финансовой элите. Abraaj оказался крупной схемой Понци, и в 2018 году фирма обанкротилась на фоне обвинений в массовом мошенничестве и нецелевом использовании средств.

KPMG сыграла особую роль в крахе, поскольку филиал фирмы в Нижнем заливе был обвинен в том, что он не смог выявить нарушения в Абраадже и не сохранил достаточную независимость от проблемного фонда. В частности, настораживало то, что руководители сменяли посты в Abraaj и KPMG, а также тот факт, что KPMG также проводила аудит компаний, в которые Abraaj инвестировал.

KPMG также столкнулась с другими расследованиями, в том числе с проверками со стороны финансовых регуляторов Великобритании в связи с явно вводящей в заблуждение информацией и неспособностью обнаружить расхождения в аудите обанкротившейся строительной фирмы Carillion. Между тем, EY сталкивается с обвинениями в «активном сокрытии» шестилетнего мошенничества от инвесторов во время аудита NMC Health в Персидском заливе, что связано с тем, что аудитор имеет дело с громкими ошибками аудита с Wirecard и Stagecoach.

Вставить из Getty Images

В 2020 году компания Deloitte была оштрафована на рекордные 15 миллионов фунтов стерлингов (20,3 миллиона долларов США) за неспособность «действовать честно и объективно» в ходе аудита компании Autonomy, занимающейся разработкой программного обеспечения. Тем временем PwC столкнулась со штрафами и судебными исками за аудит фирм, включая JP Morgan и дилера гоночных автомобилей JD Classics, а ее офисы во Франкфурте недавно подверглись обыску из-за предполагаемой схемы уклонения от уплаты налогов.

В общей сложности «Большая четверка» была оштрафована на 42 миллиона фунтов стерлингов в Великобритании за последние три года за недобросовестные проверки — поразительная сумма, которая подчеркивает необходимость более эффективного регулирования сектора.

Необходимо регулирование

Проблема в том, что за два десятилетия после Enron регулирование не было достаточно усилено, чтобы обуздать злоупотребления в аудиторском секторе. Независимая проверка показала, что нынешний регулирующий орган Великобритании, Совет по финансовой отчетности (FRC), является «довольно ветхим» и должен быть срочно заменен усиленным органом с большей подотчетностью перед парламентом.

Планы по такой замене еще не реализованы конкретно, а аппетит правительства к реформе аудита вызывает тревогу. Недавние сообщения о том, что министры планируют смягчить предлагаемые реформы, в том числе заменить запланированное законодательство, чтобы сделать директоров компаний более подотчетными за финансовую отчетность, более слабым и более узко применимым корпоративным кодексом Великобритании, вызывают тревогу, учитывая глубоко укоренившиеся проблемы в секторе аудита.

Действительно, давно пора провести капитальный пересмотр регулирования финансовых услуг в Великобритании и установить надежное корпоративное управление, чтобы предотвратить новый кризис наравне с Enron.