0 экспорт: НДС 0% при экспорте: как обосновать или отказаться

НДС 0% при экспорте: как обосновать или отказаться

Статьи 164 и 165 НК РФ определяют условия и порядок применения нулевой ставки НДС в России на экспорт товаров. Раньше экспорт без НДС был обязательным для всех. Однако с 1 января 2018 года у налогоплательщиков появилась возможность отказаться от нулевой ставки. В статье расскажем, как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте товаров. Также рассмотрим, в каких случаях можно отказаться от этого и заплатить экспортный налог по стандартной ставке 10 или 20%.

Когда экспорт облагается НДС 0%

При вывозе за границу любых товаров допускается налогообложение по нулевой ставке. Но для того чтобы обосновать применение нулевой ставки по НДС, необходимо подтвердить факт того, что были выполнены операции по реализации товаров на экспорт из России. Другими словами, нужно предоставить пакет документов, на основании которых госорган сможет убедиться в обоснованности применения нулевой ставки.

Если поставка осуществляется в страны Таможенного союза (ТС)

Между пятью странами — Россией, Арменией, Казахстаном, Белоруссией и Киргизией — заключён международный договор, по которому они составляют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Они же и являются участниками Таможенного союза, при поставках на территорию которого не применяются таможенные сборы.

Чтобы получить нулевую ставку НДС при экспорте в страны ТС, необходимо предоставить в Налоговую инспекцию пакета документов. Обязательно наличие:

• Договора (контракта) на поставку товаров.

• Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (этот документ составляет покупатель, заверяет в налоговой и передаёт поставщику в России).

• Выписки из банка, подтверждающей поступление на счёт поставщика выручки от продажи на экспорт в страны таможенного союза.

• Товарных накладных или иных документов, сопровождающих товар.

Пакет документов вместе с обычной декларацией по НДС налогоплательщик направляет в ФНС в течение 180 календарных дней. Отсчёт начинают с даты, когда товары отгружены или помещены под таможенную процедуру.

Если поставка осуществляется в страны, не являющиеся участниками Таможенного союза

При продаже на экспорт за территорию Таможенного союза для применения НДС 0% необходимо предоставление в ФНС:

• Договора (контракта) на поставку товара за пределы ТС.

• Таможенной декларации (копии), на которой обязательно должны быть штампы «Выпуск разрешён» и «Товар вывезен».

• Документов, сопровождающих товары и подтверждающих вывоз.

Эти документы также предоставляют в течение 180 календарных дней с момента помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

В чём сложности?

В компаниях, которые часто работают с экспортом, схема взаимодействия с таможенными органами и ФНС отлажена, и с получением нулевой ставки по налогу на экспорт обычно не возникает проблем. Они уже чётко понимают, какие вопросы могут возникнуть при проверке документов, и стараются сократить риск возврата или запроса дополнительных данных к минимуму, чтобы не нарушать стабильность бизнес-процессов.

Кстати, компаниям, которые постоянно выполняют экспортные операции будет полезен сервис ВЭД. Мониторинг от СберКорус. Он предоставляет возможность собрать все декларации на экспорт и импорт в одном окне, настраивать выдачу по определённым фильтрам, узнавать статус деклараций без обращения к таможенному брокеру. Сервис упрощает контроль за товарными декларациями и позволяет удобно и быстро делать отчёты.

Другое дело, когда компания редко сталкивается с экспортом, и ей легче заплатить НДС по стандартной ставке. Ведь налоговая очень внимательно проверяет документы, поэтому из-за некорректного или неточного их оформления могут возникнуть сложности. Например, в налоговой декларации по НДС часто неправильно указывают квартал, в котором должна быть применена 0% ставка на экспорт, оплата товара может быть переведена не на тот счёт, что указан в договоре с покупателем, или несколькими суммами. Вопросы могут возникнуть из-за неправильного оформления копий таможенных деклараций.

Однако не для всех случаев предусмотрена возможность отказа от применения нулевой ставки НДС на экспорт.

Как отказаться от НДС 0%

В п. 7 ст. 164 НК РФ обозначены все операции, по которым допускается отказ. Нельзя отказаться от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС, так как по заключённому между ними международному соглашению это условие является обязательным.

Для отказа от нулевого НДС в допустимых налоговым законодательством случаях нужно написать заявление, указав, с какого квартала должен действовать отказ. Оно составляется в свободной форме на фирменном бланке организации. Это заявление направляют в ФНС до начала квартала, с которого по желанию налогоплательщика отказ должен действовать. В связи с этим, если внезапно возникнет необходимость выполнить экспортную операцию, а уведомление об отказе в ФНС не отправлено, то придётся собирать документы для обоснования применения ставки 0%.

Также отметим, что отказ действует в течение 1 года.

как обосновать ставку НДС 0% — Белый Бизнес на vc.ru

Добрый день, уважаемые коллеги.

55
просмотров

Сегодня у меня в руках письмо Письмо Минфина от 15.04.2022 N 03-07-08/33266. Оно будет интересно бизнесменам, которые оказывают транспортно-экспедиционные услуги не только на территории РФ, но и занимаются вывозом и ввозов тех или иных категорий товаров.

В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ такие услуги признаются услугами по международной перевозке грузов и облагаются НДС по ставке 0%.

Также есть еще пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ, который регламентирует предоставление налоговикам копий транспортных товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих ввоз или вывоз товара за пределы РФ с отметками российских таможенных органов.

Не всегда есть возможность проставить отметки в документах, которые подтверждают факт вывоза или ввоза товаров. Потому что есть еще Решение Евразийского межправительственного совета от 17.07.2020 №5, где прописано, что таможенники не обязаны проставлять эти отметки.

У налогоплательщиков возникает логичный вопрос: «А как предоставить в налоговую бумажки, если таможня не проставляет эти отметки?» То есть невозможно подтвердить нулевую ставку по НДС.

Сейчас разрабатывается законопроект о том, что скоро мы будем предоставлять документы не на бумажных носителях, а в электронном виде. Я думаю, это значительно улучшить ситуацию.

Но отказаться от проставления данных печатей на таможне пока не получится. Все в том же Решении №5 говорится, что с 1 марта 2021 года при совершении таможенных операций в электронном виде не нужно дополнительно проставлять отметки на бумажном носителе. Однако из правил всегда есть исключения. Таможенники дополнительно проставляют эти отметки на двух перевозочных документах на бумажном носителе в 2 случаях, к которым относятся:

• «оформление разрешения таможенного органа на убытие товаров с таможенной территории ЕАЭС в соответствии с пунктом 9 статьи 92 Таможенного кодекса ЕАЭС;
• поступление в таможенный орган мотивированного обращения лица о проставлении отметок таможенных органов в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах на бумажном носителе, в том числе в связи с необходимостью соблюдения положений иных отраслей законодательства государств — членов ЕАЭС, помимо законодательства в сфере таможенного регулирования».

То есть при вывозе товаров таможенники проставят вам эти отметки. А в случае ввоза вы сами обязаны обратиться к ним.

Все-таки пока придется предоставлять документы на бумажных носителях, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС. Потому что, если посчитать по 20%, это будет просто конское налогообложение.

Надеемся, ждем и верим, что законопроект об упрощенном порядке подтверждения нулевой ставки по НДС как можно быстрее пройдет все необходимые чтения. Ведь это нововведение значительно упростит жизнь отечественному предпринимателю. Я думаю, что эта информация была для вас актуальна и полезна.

Обращайтесь в производственный кооператив «Белый Бизнес», если у вас возникли проблемы с налоговиками или вы не знаете, как грамотно обосновать вашу модель ведения бизнеса. Мы обязательно вам поможем:

• защитить бизнес и активы;
• оспорить претензии налоговиков;
• оспорить действия/бездействия инспекторов;
• отстоять позицию в суде.

Всего доброго! Процветайте и преуспевайте!

единственное устройство Zero EXPORT с функцией 5 в 1

Payperwatt является одним из основных производителей устройств Zero Export Device, мы предоставляем решения Zero Export для крышных и коммунальных солнечных электростанций. Наше устройство совместимо с большинством сетевых солнечных инверторов. Мы обеспечиваем как поставку, так и установку и ввод в эксплуатацию Zero Export Device во всех крупных городах.

Наша команда имеет более чем 5-летний опыт установки и ввода в эксплуатацию более 200 устройств Plus Zero Export по всему миру. Наше устройство Plug and Play 5 в 1 с нулевым экспортом позволяет компаниям, занимающимся солнечными электростанциями, устанавливать устройство самостоятельно. Если им требуется какая-либо помощь, мы всегда доступны в их службе.
 

Наша конструкция Plug and Play позволяет компаниям, занимающимся солнечными электростанциями, устанавливать устройство самостоятельно. Если им требуется какая-либо помощь, мы всегда доступны в их службе.

Устройство Zero Export 5 в 1:

ZED Advance — это самое мощное устройство Zero Export, имеющее 5 встроенных функций и совместимое с более чем 17 производителями солнечных инверторов Plus.

ZED Advance имеет следующие 5 функций:

1. Устройство нулевого экспорта: для ограничения экспорта энергии

2. Ограничитель экспорта: для ограничения объема экспорта энергии.

3. Контроллер фотоэлектрического генератора: для защиты генератора от обратной мощности солнечной электростанции.

4. Монитор погоды: Мониторинг погоды с помощью датчиков мониторинга погоды.

5. Регистратор данных/Удаленный мониторинг: Мониторинг солнечной энергии, генератора и сети.

​

Что такое нулевой экспорт?

​

Нулевой экспорт означает, что энергия солнечной электростанции не экспортируется в сеть. Солнечные электростанции экспортируют энергию в сеть в случае избыточной выработки электроэнергии. Чтобы остановить этот экспорт энергии, солнечными инверторами необходимо управлять через внешний контроллер, называемый УСТРОЙСТВОМ НУЛЕВОГО ЭКСПОРТА.

​

Что такое устройство нулевого экспорта?

​

Устройство нулевого экспорта ограничивает выработку электроэнергии солнечной электростанцией в соответствии с нагрузкой. Чтобы не было избыточной мощности. Которые искажают обратный поток энергии от солнечной электростанции к эталонному источнику питания [Сети и генератору].

​

Наша усовершенствованная конструкция включает в себя встроенный удаленный мониторинг солнечных электростанций, а также решетку и генератор. С Zero Export владельцы солнечных электростанций могут использовать солнечную энергию без сетевого учета [умный счетчик], и они могут использовать свою подключенную к сети солнечную электростанцию ​​​​даже во время отключения электроэнергии. С помощью Zero Export Device владельцы генераторов могут запускать свои генераторы синхронно с солнечной электростанцией, подключенной к сети.

Что такое солнечный инвертор с нулевым экспортом?

​

Солнечные инверторы Zero Export — это специальные солнечные инверторы со встроенными устройствами Zero Export. Тем не менее, большинство солнечных инверторов не имеют нулевых экспортных мощностей. Чтобы преобразовать любой солнечный инвертор в солнечный инвертор с нулевым экспортом, требуется внешний контроллер.

​

Цена устройства Zero Export:

​

Цена устройства Zero Export варьируется от 60 000 рупий (INR) до 1 50 000 рупий (INR)  в Индии и за рубежом, в зависимости от размера завода. Цены на устройства Zero Export [ZED Advance] одинаковы для разных марок солнечных инверторов.

Это означает, что цена устройств Luminous Zero Export будет такой же, как у SMA Zero Export Device или любого другого производителя солнечных инверторов. и технические характеристики Zero Export Device.

​

Ограничение мощности и нулевой экспорт

Абдельазиз Бенабдерразик

Использование солнечной энергии для собственного потребления имеет много преимуществ: уменьшение углеродного следа объекта, снижение затрат на энергию или возможность перепродажи этой энергии в национальную сеть, когда это разрешено местным законодательством. Солнечные панели напрямую подключены к сети через инверторы; произведенная энергия передается на объект для собственного потребления или возвращается в сеть. Однако в некоторых странах местный оператор сети не разрешает подачу энергии в сеть. Это называется нулевым ограничением экспорта или инъекций.

Ограничение подачи заключается в контроле количества электроэнергии, производимой фотогальванической установкой, подаваемой в сеть. Ограничение подачи активной мощности может быть необходимо для разгрузки энергосистемы и снижения связанных с этим затрат на усиление.

Нулевой экспорт означает невозможность подачи любого количества электроэнергии в сеть.

Что делать, если на вашем объекте вырабатывается избыточная мощность? Как можно эффективно и быстро управлять различным количеством энергии из различных производственных источников?

Нулевой экспорт: зачем это нужно? Это положение позволяет избежать избыточной подачи, особенно в выходные и праздничные дни в промышленных зданиях, где спрос на электроэнергию ниже.

В некоторых странах подача электроэнергии запрещена: это называется нулевым экспортом. В соответствии с законодательством и для обеспечения надежной подачи электроэнергии конечному потребителю в некоторых странах запрещены ограничения на впрыск. Это позволяет избежать загрязнения сети за счет генерации «нежелательных» гармоник. Этот запрет помогает поддерживать хорошее качество сети.

Возьмем дело Марокко; открытие электрической сети для низкого напряжения по сравнению с собственной генерацией зависит от способности основного поставщика (ONEE) найти решения для компенсации связанных с этим потерь. Это представляет собой реальный дефицит для последнего и двенадцати других дистрибьюторов, присутствующих в стране, таких как Lydec, Redal. Закон 13-19 запрещает производителям самостоятельно возвращать произведенную энергию в сеть, налагая условия на фотоэлектрические системы, такие как внедрение системы нулевой подачи при подключении к сети.

Конкретно нулевой экспорт означает:

• Никакая часть солнечной энергии, производимой системой, не может поступать в сеть.
• По умолчанию избыточная солнечная энергия отсекается ограничителем подачи.
• Более экономичный подход, при котором развертывается интеллектуальная система управления энергопотреблением, такая как ePowerControl ZE, оптимизирует потери энергии за счет ограничения нужного количества энергии, вырабатываемой солнечными батареями.

Существующие решения для управления нулевой подачей

Управление производством электроэнергии на объекте с учетом климатических изменений и потребления при обеспечении того, чтобы ток не попадал в сеть, оказывается реальной проблемой. К счастью, существуют решения, облегчающие управление энергопотреблением вашего объекта.

Прежде чем устанавливать PV, вы можете убедиться, что размер вашей установки наилучшим образом соответствует потреблению здания, цель состоит не в том, чтобы перепродать энергию в сеть, а в том, чтобы оптимизировать уровень собственного потребления.

Некоторые контроллеры представляют собой системы управления энергопотреблением, позволяющие эффективно и надежно управлять потреблением энергии.