Содержание
Учтенные векселя \ КонсультантПлюс
Учтенные векселя
Счета: N 512 «Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими»
N 513 «Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими»
N 514 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими»
N 515 «Прочие векселя»
N 516 «Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими»
N 517 «Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими»
N 518 «Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими»
N 519 «Прочие векселя нерезидентов»
5.10. Назначение счетов (за исключением счетов N 51208, N 51209, N 51308, N 51309, N 51408, N 51409, N 51508, N 51509, N 51608, N 51609, N 51808, N 51809, N 51908, N 51909) — учет покупной стоимости приобретенных (учтенных) кредитной организацией векселей и начисленных по ним процентных доходов по срокам их погашения. Счета активные.
На отдельных счетах второго порядка учитываются создаваемые резервы на возможные потери. Счета пассивные.
Операции купли-продажи векселей (в том числе срочные) и их погашение отражаются в соответствии с общими принципами, изложенными в приложении 10 к настоящим Правилам, а также с учетом требований Положения Банка России N 446-П.
(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3597-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Векселя сроком «на определенный день» и «во столько-то времени от составления» (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования, векселя «во столько-то времени от предъявления» учитываются на счетах до востребования, а после предъявления в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
По дебету счетов зачисляется:
покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом кассы или банковским счетом клиента, счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), расчетов кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2013 N 3107-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету доходов (при отсутствии неопределенности признания дохода).
(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы списываются:
при погашении и реализации векселя — в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;
при непогашении векселя в установленный срок — в корреспонденции со счетами по учету учтенных векселей, не оплаченных в срок.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
«Учтенные векселя, отосланные на инкассо» — учитываются простые и переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, которые отосланы ею на инкассо в другие кредитные организации для предъявления к платежу;
«Учтенные векселя, не акцептованные плательщиком» — учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком;
«Учтенные векселя, отосланные для получения акцепта» — учитываются переводные векселя, приобретенные (учтенные) кредитной организацией, не акцептованные плательщиком, которые отосланы кредитной организацией для получения акцепта в другие кредитные организации;
«Учтенные векселя» — учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле кредитной организации, не отосланные на инкассо;
«Начисленный процентный доход» — учитывается процентный доход, начисленный по учтенным векселям;
«Начисленный дисконт» — учитывается дисконт, начисленный по учтенным векселям.
Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.
Счета N 51208, N 51308, N 51408, N 51508, N 51608, N 51708, N 51808, N 51908 «Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные»
Счета N 51209, N 51309, N 51409, N 51509, N 51609, N 51709, N 51809, N 51909 «Учтенные векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные»
5.11. Назначение счетов — учет сумм, подлежащих оплате по учтенным кредитной организацией векселям, не погашенным в срок основным должником, по которым совершен протест векселя, то есть нотариально удостоверено требование платежа и его неполучение (счета N 51208, N 51308, N 51408, N 51508, N 51608, N 51708, N 51808, N 51908), и по которым протест векселя не совершен (счета N 51209, N 51309, N 51409, N 51509, N 51609, N 51709, N 51809, N 51909). Счета активные.
По дебету счетов зачисляются суммы, подлежащие оплате по не оплаченным в срок векселям (включая начисленный процентный доход), в корреспонденции со счетами учтенных векселей по срокам погашения.
По кредиту счетов списываются суммы по не оплаченным в срок векселям:
при погашении и реализации в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;
при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетом по учету резервов на возможные потери; со счетом по учету расходов (при недостаточности резерва).
(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.
Авалированные вексели — экономия оборотных средств, дополнительный доход и укрепление репутации
Современный агробизнес может использовать различные финансовые инструменты в своей деятельности, а не только традиционные банковские кредиты. В том числе – авалированные вексели. В агробизнесе его обычно выписывают в счет оплаты за поставленные дистрибьютором семена, СЗР и удобрения. Механизм работы достаточно прост: весной с помощью векселя, авалированного в одном из банков, компания финансирует 100% стоимости товарно-материальных ценностей, а осенью – рассчитывается за них.
В течение последних лет рынок авалированных векселей в Украине оценивается в 5 млрд грн, что подтверждает спрос на эту банковскую услугу. На своем собственном примере хотим рассказать о возможностях и преимуществах авалированных векселей.
Авалированные вексели VS кредиты
Почему Ristone Holdings начал использовать вексели? Не выгоднее ли традиционное кредитование? По словам основателя и председателя наблюдательного совета агрохолдинга Ristone Holdings Вадима Нестеренко, авалированный вексель — более дешевый банковский инструмент по сравнению с классическим кредитованием. А экономия средств на обслуживании привлеченных ресурсов – это очень важное преимущество для любого бизнеса. Ставки на авалирование векселей обычно варьируются от 2 до 4,5% годовых.
Продавать продукцию тогда, когда выгодно
Еще одним преимуществом векселя можно назвать то, что он позволяет осуществлять реализацию продукции в период максимально высоких цен на нее, получив от поставщика товара отсрочку платежа.
По словам Вадима Нестеренко, для АПК, с его растянутыми по времени производственными циклами, это очень важно. Также использование авалированного векселя подтверждает надежность деловой репутации холдинга. Ведь если за его финансовые обязательства готово поручиться солидное финансовое учреждение, это наглядный показатель того, что холдинг успешен и платежеспособен.
«Конкретные причины обращения к этим ценным бумагам — нивелирование валютных рисков, являющихся существенным фактором для предприятий АПК, и возможность использования финансового инструмента по низкой стоимости обслуживания. В целом, авалированные вексели дают возможность осуществлять продажу своей продукции в период наиболее выгодного ценового предложения», — объясняет Вадим Нестеренко.
Нивелирование курсовых рисков
Номинированный в гривне вексель, в отличие от валютного банковского кредита или товарного кредита поставщика, преимущественно привязанного к доллару, не несет в себе курсовых рисков на момент его погашения.
«Фиксация валютного курса производится на момент первого платежа. Это позволяет избежать дополнительных расходов при возможном росте валютного курса на момент окончательного расчета. Недостатков использования векселя с авалем я не нахожу. Напротив, вижу в нем достаточно эффективный инструмент не только с позиции финансово-хозяйственной деятельности, но и с точки зрения формирования репутации холдинга как надежного, ответственного и платежеспособного партнера. — объясняет учредитель и председатель наблюдательного совета агрохолдинга Ristone Holdings. – Для поставщика товаров авалированный вексель – надежный инструмент обеспечения выполнения платежей. За счет банковской гарантии отсутствует риск неплатежа за уже отгруженный товар даже в случае какой-либо временной неблагоприятной конъюнктуры рынка. Еще одним преимуществом для поставщика есть возможность использовать вексель для дальнейших расчетов по обязательствам. Следовательно, вексели, которые авалируются банковским учреждением, — взаимно удобный и надежный инструмент расчетов, поэтому конкретных требований по суммам дистрибьюторы не предъявляют.
По крайней мере, в нашей практике такого не было», — объясняет учредитель и председатель наблюдательного совета агрохолдинга Ristone Holdings.
Агрохолдинг активно использует этот финансовый инструмент в своей деятельности, и уже успел оценить его преимущества: это возможность сэкономить оборотные средства, получить больший доход на продаже своей продукции, обезопасить себя от валютных скачков. Кроме того – это важный репутационный шаг, который демонстрирует надежность компании для ее нынешних и потенциальных партнеров, инвесторов.
Глобальная дебиторская задолженность и торговое финансирование — Wells Fargo Commercial
Глобальная дебиторская задолженность и торговое финансирование поддерживает компании с рядом продуктов в области торговли и дебиторской задолженности, включая: документарную торговлю (коммерческие аккредитивы, резервные аккредитивы и гарантии до востребования) и другие виды торговли финансовые продукты, варианты финансирования цепочки поставок, предварительные закупки с реальной продажей (авалированные, банковские акцепты, торговые акцепты), покупка дебиторской задолженности, секьюритизация дебиторской задолженности, а также международный, внутренний факторинг и факторинг с реальной продажей, обеспечивающие целостный подход к риску оборотного капитала предприятия.
потребности в смягчении последствий и финансировании.
Финансирование дебиторской задолженности
Помогите ускорить движение денежных средств, улучшить собираемость и снизить риски с помощью финансирования оборотного капитала для поддержки вашего бизнеса сейчас и в будущем.
Программы секьюритизации дебиторской задолженности
Финансирование дебиторской задолженности без права регресса, как балансовое, так и внебалансовое.
Финансирование цепочки поставок и международный факторинг
Программы финансирования, которые обеспечивают решения, позволяющие компенсировать потребность покупателя в продлении DPO (дней к оплате) по сравнению с потребностями продавца в сокращении DSO (дней в обращении). Wells Fargo может поддерживать как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность, приемочные закупки, программу закупок для ключевых клиентов и финансирование поставщиков.
Услуги в области международной торговли
Аккредитивы (включая коммерческие, частные торговые марки, использование с оплатой по предъявлении, резервные гарантии/гарантии до востребования и обязательства по оплате или переговорам), чистые банковские акцепты, документарные инкассо и программы открытых счетов, подходящие для вас управлять рисками и оборотным капиталом на протяжении всего цикла вашей импортной или экспортной деятельности.
Эти продукты можно использовать через торговую онлайн-платформу Wells Fargo, которая предоставляется бесплатно.
Международный факторинг
Работая с финансовыми учреждениями по всему миру, международный факторинг предлагает варианты финансирования трансграничного факторинга, которые могут принести пользу вам, вашим клиентам и клиентам ваших клиентов. Эти преимущества могут помочь ускорить денежный поток, снизить риск зарубежных продаж, открыть новые рынки с открытыми условиями счета, сократить потери по безнадежным долгам и преобразовать фиксированные затраты в переменные. Комплексный пакет услуг включает кредитную защиту, управление дебиторской задолженностью и финансирование под факторинговую дебиторскую задолженность клиентов в соответствующих случаях/странах.
Обслуживание предприятий и финансовых учреждений в Китае.
Wells Fargo не имеет офисов за пределами США, которые предоставляют услуги розничным клиентам или клиентам малого бизнеса. Чтобы получить помощь с вашими учетными записями во время международных поездок, воспользуйтесь нашими кодами доступа к международным номерам телефонов или посетите наш центр ресурсов для путешествий.
Wells Fargo & Company, WFBNA и их аффилированные лица (совместно именуемые «Wells Fargo») ведут бизнес по всему миру. За пределами США Wells Fargo & Co ведет бизнес через различные компании, включая должным образом уполномоченные и регулируемые дочерние и зависимые компании в Азии, Канаде, Европе, на Ближнем Востоке, в Африке и Латинской Америке. Все продукты и услуги могут быть доступны не во всех странах. Каждая ситуация требует индивидуальной оценки и регулируется местными нормативными требованиями.
Wells Fargo & Company ведет бизнес по всему миру. В Канаде банковские услуги предоставляются канадским отделением Wells Fargo Bank, N.A. («Канадское отделение»), а другие финансовые услуги предоставляются канадским отделением, а также уполномоченными дочерними компаниями Wells Fargo. Продукты, предлагаемые в Канаде и из Канады правомочным сторонам, не застрахованы CDIC, FDIC или каким-либо федеральным правительственным агентством или другим органом любой юрисдикции. Все продукты и услуги могут быть недоступны в Канаде.
Этот документ и любые другие материалы, сопровождающие этот документ (совместно именуемые «Материалы»), предоставляются только для информации и не являются предложением или обязательством в отношении каких-либо продуктов или транзакций. Готовность Wells Fargo заключить любое такое соглашение зависит от одобрения кредита, взаимоприемлемых условий сделки и нашего удовлетворения всеми применимыми правовыми и нормативными требованиями.
Wells Fargo Bank, N.A. Член FDIC. Депозиты, хранящиеся в филиалах за пределами США, не застрахованы FDIC.
LRC-0721
АВАЛИЗАЦИЯ И ВЫПЛАЧИВАНИЕ В ПЕРЕВОДНОМ ВЕСЕЛЕ – MR. СТАРИК
Я бы хотел, чтобы вертолет прилетел и забрал меня домой!!!
ВОПРОС
Уважаемый мистер Старик
Я часто посещаю ваш блог с тех пор, как узнал о нем, и очень благодарен вам за то, что вы делитесь своими знаниями с другими.
При этом вопрос сегодня относительно переводного векселя в случае авалирования.
– Клиент представил документ с сопроводительным письмом, в котором говорилось, что «документы должны быть выпущены против принятия тратты и должны быть проверены Инкассирующим банком»
Мой вопрос касается переводного векселя, который должен быть выписан на трассата или инкассаторский банк в случае авалирования.
С наилучшими пожеланиями,
SAR
——
ОТВЕТ
Уважаемый SAR,
Авалирование определяется как индоссамент банком на переводном векселе, который был акцептован плательщиком (импортер). гарантировать платеж в случае, если импортер не оплатит акцептованный вексель в срок/
Итак, мой краткий ответ заключается в том, что переводной вексель по операции документарного инкассо выписывается на импортера (трассата), а не на банк, которому поручено приложить его авалирование к переводному векселю.
Несколько лет назад я когда-либо отвечал на вопрос на дискуссионном форуме DCPro относительно авалирования транзакций по коллекциям документов.
Привожу ниже для справки:
Цитата
Признано, что авалирование существует, но не распространено при документарных операциях инкассо.
Из моего опыта работы с документарными операциями по инкассо я вижу, что менее чем в одной из каждых 100 документарных операций по инкассо имеется указание о том, что документы должны быть выданы импортеру против акцепта и авалирования инкассирующего банка, добавленного к переводному векселю.
Причины могут быть следующие:
– Авалирование не регулируется УРК;
– Инкассирующие банки, как правило, не готовы приложить его авалирование к переводному векселю по документарному инкассо, особенно при отсутствии предварительного соглашения о финансировании между инкассирующим банком и импортером.
Указание о том, что документы должны быть выданы импортеру только после акцепта импортером, и авалирования инкассирующего банка, добавленного к переводному векселю, может привести к задержке доставки документов импортеру, как только инкассирующий банк отказывается авалировать переводной вексель обмен.
Во избежание каких-либо задержек с доставкой документов импортеру, экспортер, дающий указание банку-ремитенту включить такую инструкцию, должен убедиться, что банк импортера готов добавить свою авалирование к переводному векселю.
Идея о том, что авалирование должно быть включено в предстоящий URC для обработки таких ситуаций, достаточно хороша.