Налоговая база по налогу на имущество физических лиц, порядок исчисления и срок оплаты. Что значит налоговая база в личном кабинете

Налоговая база — это что такое?

Каждый, кто имеет какой-либо доход, обязан платить налоги. А для того, чтобы рассчитать налог, необходимо определить налоговую базу.

Что такое налоговая база

Налоговая база – это понятие, которое определяет количественную характеристику предмета налогооблажения. Другими словами это общая сумма доходов, с которой уплачивается налог. Именно по налоговой базе рассчитывается величина налога.

Налоговая база нужна для того, чтобы выразить объект налогооблажения количественно, т. е. его измерить.

Рассмотрим пример: для того, чтобы вычислить налог на добавленную стоимость (НДС), налоговой базой будет являться стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и прочее, в рублях. Далее налоговую базу умножаем на налоговую ставку.

Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета, специальных налоговых документов, справок о доходах и т.д. Предприятиям необходимо обязательно вести бухгалтерскую отчетность и подтверждать документами различные операции, касающиеся объектов налогооблажения.

Налоговая база для каждого налога устанавливается в соответствии с налоговым кодексом РФ.

Например

• для работающего гражданина – это общая сумма доходов, с которых сам налог будет составлять 13%;
• для арендодателей налог определяется от налоговой базы, которая составляет общую сумму доходов от сдачи недвижимости и составляет также 13%;
• индивидуальные предприниматели выплачивают налог по ставке 9% или 15% от налоговой базы в зависимости от системы налогооблажения, которую они используют;
• чтобы определить базу для налога на имущество, необходимо знать инвентаризационную стоимость недвижимости (квартиры, дома, дачи и т.д.).

Налогоплательщик должен определять налоговую базу самостоятельно и предоставлять ее в каждый отчетный период.

В том случае, если в уже прошедшем периоде были допущены ошибки при исчислении базы, то проводится перерасчет суммы и налога в текущем отчетном периоде.

ctoetotakoe.ru

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц и порядок исчисления

Налог на имущество физических лиц обязан платить каждый владелец недвижимости, расположенной в пределах РФ. Однако обычный человек, далекий от бухгалтерской или фискальной службы, вряд ли сразу разберется в хитросплетениях налогового кодекса. В данной статье понятным языком будет рассказано о порядке определения налоговой базф по налогу на имущество физических лиц и исчислении и уплаты налога.

За какие объекты платят налог

Налогообложению подлежит следующая недвижимость:

• ЕНК – единые недвижимые комплексы;
• жилые дома, в том числе в садах и дачах, квартиры и комнаты;
• незавершенное строительство;
• машиноместа и гаражи;
• другие сооружения, строения, здания и помещения, в том числе нежилые.

Общее имущество в многоквартирном доме не облагается налогом.

Кто является плательщиком налога

Частные предприниматели и физические лица – собственники вышеперечисленной недвижимости. Оплата налога входит в обязанности владельцев жилых построек в садовых товариществах и огородах, на приусадебных хозяйствах и участках под ИЖС. При этом налог не берут с хозпостройки площадью менее 50 кв.м.

Калькулятор расчета НДФЛ

Кому положены льготы

К льготным категориям относятся следующие лица:

• Герои Советского Союза, полные кавалеры Ордена Славы и Герои РФ;
• пенсионеры и граждане, достигшие: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет;
• семьи военнослужащих, что потеряли кормильца;
• инвалиды с детства, а также I и II групп;
• физлица творческих профессий – в отношении творческих студий, мастерских, ателье. Сюда же относят жилые помещения, что используют в качестве библиотек, музеев, галерей.
• супруги и родители государственных и военнослужащих, которые погибли, исполняя служебные обязанности;
• участники гражданской и Великой Отечественной войн, прочих боевых операций по защите СССР и ветераны боевых действий, в том числе в Афганистане и иных странах;
• участники ликвидации аварии на Чернобыльской АС, а также подвергшихся воздействию радиации на ПО «Маяк» в 1957 г. и Семипалатинском полигоне;

Льготной оплате не подлежат ЕНК и объекты неоконченного строительства, а еще помещения, задействованные в предпринимательской деятельности.

Льгота дается лишь на один объект налогообложения каждого вида независимо от того, сколько оснований имеется для этого. Причем плательщик сам может выбрать объект для льготы. Если же этого не сделано, она предоставляется на самый дорогостоящий объект с максимальным значением налога.

Пример

У пенсионера в собственности 2 квартиры и 3 гаража. Льгота будет полагаться на 1 квартиру и 1 гараж. За остальные объекты нужно будет уплатить налог на общих основаниях.

Как рассчитать сумму налога

В текущее время расчет налога возможен в 2 вариантах: беря кадастровую или инвентаризационную стоимость. С 2020 года второй вариант будет упразднен.

Из инвентаризационной стоимости

Такой тип стоимости узнают в БТИ. Полученную цифру умножают на коэффициент-дефлятор, который в настоящее время составляет 1,329. Его значение раз в год устанавливается Правительством РФ.

Из кадастровой стоимости

Данную стоимость помещения бесплатно подскажут в Росреестре (информация имеется также на его официальном сайте), кадастровой палате и МФЦ. Кроме этого, она может быть указана в документах на объект.

Исчисляя сумму налога, следует обязательно учесть налоговый вычет. Для комнаты она будет равна кадастровой (рыночной) стоимости десяти кв.м, для квартиры – 20 кв.м., для дома – 50 кв.м.

Рассмотрим на примере

Рыночная стоимость квартиры – 8 млн.руб., цена 1 кв.м. – 80 тыс.руб. В этом случае налоговый вычет составит: 20 (кв.м) х 80 000 (руб.) = 1,6 млн.руб. Получаем, что налоговая база – 8 млн.руб.-1,6 млн.руб. = 6,4 млн.руб.

Для определения размера налога на имущество базу умножают на ставку. Ставки налога определены НК РФ и составляют следующие показатели, исходя из выбранной стоимости – кадастровой или инвентаризационной:

При расчете, беря кадастровую (рыночную) стоимость:

• 0,1 % для жилых домов и помещений, в том числе недостроенных, гаражей и парковочных мест, а также ЕНК с хотя бы одним жилым помещением в своем составе;

• 2 % для торговых, деловых комплексов, офисных и торговых помещений, объектами бытового обслуживания и быстрого питания и тех, чья стоимость больше 300 млн.руб.;

• 0,5 % – для всех остальных объектов.

К примеру, налоговая база в примере выше составила 6 400 000 руб. Соответственно, ее следует умножить на 0,1 % и получится сумма к уплате – 6,4 млн.*0,1 % = 6 400 руб.

Местные власти муниципального образования могут увеличивать ставку 0,1 %, но не более, чем в 3 раза. Они же могут понизить ее до нуля.

В регионах, где осуществляется постепенный переход исчисления налога с инвентаризационной на кадастровую стоимость, на 4 года вводятся специальные коэффициенты, призванные смягчить резкость скачка налоговой нагрузки.

В этом случае сотрудники ИФНС должны рассчитать размер налога по обоим видам стоимости. Если цифра по кадастровой шкале окажется выше, в ход идет формула:

• Н = (Н1-Н2) х К + Н2
• где Н – сумма к оплате,
• Н1 – значение по кадастровой стоимости,
• Н2 – по инвентаризационной стоимости
• К – переходный коэффициент. Его величина зависит от года: 0,2 % – в 1 год, 0,4 % – во 2, 0,6 % – в 3 и 0,8 % – в 4. На 5 и все последующие годы действует общий порядок расчета: перемножение налоговой ставки и базы.

Когда платить налог

НК РФ устанавливает срок уплаты налога до 1 декабря года, который следует за налоговым периодом. Так, за 2016 г. налог на имущество физических лиц нужно будет уплатить до 1 декабря 2017 г.

111999.ru

Налоговая база

Налоговая база - это физическая, стоимостная или другая характеристика одного объекта налогообложения. Она представляет собой денежное выражение прибыли, которая в соответствии со статьей 274 Налогового кодекса, подлежит обязательному обложению. Непосредственно к ней применяется налоговая ставка. Общий порядок ее определения регламентируется Налоговым кодексом РФ в 54-1 статье. Определение базы для исчисления налогов различных типов основывается также на основании различных статей НК.

Стоимостные показатели характеризуют объект обложения при исчислении налогов на имущество физических лиц или юрлиц; физические – объектов добытого сырья. В отношении всех полезных ископаемых база определяется плательщиками самостоятельно.

Налоговая база формируется с помощью следующих методов:

• кассового (присвоения), при котором доходом считаются суммы, полученные налогоплательщикам за период, а расходами – все выплаченные за это время суммы;
• накопительного, при котором доходом признаются суммы, на получение которых право возникло в налоговом периоде, независимо от того, были ли они получены именно в это время (или позже).

Юридические лица уплачивают налоги по итогам прошедшего налогового периода, на основе данных собственного бухгалтерского учета либо на основе других документально подтвержденных данных по всем подлежащим налогообложению объектам.

Индивидуальные предприниматели рассчитывают налоговую базу также по окончании отчетного периода по данным учета доходов и расхода в порядке, который установлен для их МНС и Минфином РФ.

Для остальных налогоплательщиков (граждан, физических лиц) налоговая база исчисляется на основе данных по облагаемым доходам, которые приходят от организаций, или по данным собственного учета доходов (по произвольной форме).

Особенности исчисления баз по разным видам деятельности устанавливаются статьями 154-162 НК. Не облагаются налогами те операции, которые прописаны в 149-1 статье Кодекса.

В случаях, если были обнаружены искажения (ошибки) при исчислении базы, которые относятся к уже прошедшим периодом, то в текущем отчетном периоде проводится пересчет суммы и налога за соответствующее время.

Налоговая база по НДС применяется при реализации товаров по разным налоговым ставкам. В этом случае база определяется отдельно для каждого вида товаров, которые облагаются по отличающимся ставкам. Если применяются одинаковые ставки НДС, то база рассчитывается суммарно для всех операций, проводимых по этой ставке. При определении базы в валюте, она пересчитывается на российские рубли по курсу Центробанка на дату реализации или осуществления расходов по факту.

Налоговая база по НДФЛ (налог на доходы физлиц) относится к доходам, получаемым в натуральной и денежной форме либо как материальная выгода. База определяется по отдельным видам доходов. Они могут облагаться по ставкам 9, 13, 30, 35 процентам.

Налоговая база по транспортному налогу исчисляется в отношении любых транспортных средств, обладающих двигателем, - как мощность с лошадиных силах; в отношении воздушных средств с реактивными двигателями – как тяга двигателя на взлете в земных условиях; в отношении водных средств – как валовая вместимость в тоннах; в отношении прочих воздушных и водных средств – как единицы транспортного средства.

Все режимы обложения налогами по УСН (упрощенная система) имеют собственную базу для расчета налогов. Для их расчетов применяются такие объекты обложения, как доходы или доходы, уменьшенные на расходы. При расчете налога 6% сумму уменьшают на уплаченные пенсионные взносы. При определении базы по 15%, величину доходов уменьшают на понесенные расходы.

fb.ru

Что такое налоговая база? Что значит «налоговая база»? — Карта мира финансов

Что такое налоговая база? Что значит «налоговая база»?

Что такое налоговая база? Что значит «налоговая база»?

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая база является одним из обязательных элементов налога.

Главная функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить.

Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

2. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и (или) на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчётным) периодам, в текущем налоговом (отчётном) периоде перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчётный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

3. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

4. Вышеизложенные правила распространяются также на налоговых агентов.

5. Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учёта полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.

Налоговая база — это величина, исходя из которой, рассчитывается сумма налога путем умножения налоговой базы на ставку налога.

По разным налогам это могут быть доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения.

Методы учета налоговой базы

В НК предусматривается два метода учета налоговой базы – кассовый и накопительный. При кассовом методе для исчисления налоговой базы учитываются только те доходы (расходы), которые реально получены (произведены) налогоплательщиком. Например, денежные средства фактически поступили в кассу или зачислены на счет в банке, имущество передано в собственность и т.п.

При накопительном методе главным для исчисления налоговой базы является момент возникновения имущественных прав и обязательств.

Доходами здесь признаются все суммы, право на получение которых возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, независимо от их фактического поступления. Аналогичным образом при накопительном методе определяются и расходы налогоплательщика.

Налоговая база для разных налогов

Налоговая база для разных налогов исчисляется по — разному, для каждого налога, который рассчитывается с учетом налоговой базы, она своя.

Так, для налога на имущество, налоговая база — это остаточная стоимость основных средств или кадастровая стоимость недвижимости.

А налоговая база по транспортному налогу — это мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

Для определения налоговой базы по налогу на прибыль, в расчете налоговой базы приводятся следующие данные:

• сумма доходов от реализации, полученных за отчетный период, сюда относят, например, доходы от продажи товаров и услуг, производимых или предоставляемых предприятием, а также от продажи ценных бумах, имущества, основных средств и пр.;
• сумма расходов, на которую будет уменьшена сумма доходов, к ним относятся расходы непосредственно на производство и те, что связаны с реализацией источников дохода;
• прибыль или убыток от реализации – сумма доходов и расходов;
• сумма внереализационных доходов;
• сумма внереализационных расходов;
• прибыль или убыток от внереализационных доходных и расходных операций;
• итоговая сумма, которая и является налоговой базой.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц — это общая сумма доходов гражданина, с которых он обязан заплатить налог. Она складывается из всех доходов, которые получает физическое лицо в течение года.

kopilo4ka.com

В «Личном кабинете» можно получать информацию об объектах имущества, суммах начисленных и уплаченных налогов | ФНС

Дата публикации: 16.09.2014 06:41

Управление ФНС России по Иркутской области отвечает на типовые вопросы налогоплательщиков о процедуре  подключении к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» и возможностях данного сервиса. 

- Можно ли через Интернет просматривать информацию о начисленных налогах? 

Для того, чтобы подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет с заявлением, имея при себе документ, удостоверяющий  личность, и свидетельство или уведомление о постановке на учет физического лица (оригинал или копия). Через 10-15 минут налоговый орган выдаст регистрационную карту, которая будет содержать  идентификационные данные: логин (ИНН) и первичный пароль.

Подать заявление также можно через Интернет, после чего обратиться в налоговый орган для получения регистрационной карты. В течение календарного месяца налогоплательщик должен самостоятельно изменить пароль. Если этого не сделать, придется снова обращаться в ИФНС для повторной регистрации.

- Можно ли воспользоваться реквизитами доступа Единого портала государственных и муниципальных услуг для авторизации в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или потребуется получение дополнительных реквизитов?

- Может ли подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика» несовершеннолетний ребенок?

- Получить доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, могут законные представители (родители, усыновители, опекуны) при условии предъявления свидетельства о рождении или иного документа, подтверждающего полномочия законного представителя, и документа, удостоверяющего личность представителя.

- Что делать, если в «Личном кабинете» отображаются не все объекты недвижимости?

- В этом случае прямо из «Личного кабинета» нужно обратиться в налоговую инспекцию и сообщить об отсутствии данных по объекту недвижимости, при этом обязательно указать характеристики объекта недвижимости – кадастровый номер, наименование и адрес его нахождения, по транспортному средству – марку и регистрационный номер.

Налоговые органы направят запросы в соответствующие регистрирующие органы для уточнения информации и после получения сведений от них внесут изменения в базу данных. Объекты недвижимости появятся в «Личном кабинете».

www.nalog.ru

• 
  Как посмотреть налоговый вычет в личном кабинете
• 
  Налоговая инспекция по брянской области личный кабинет
• 
  Сайт налоговой службы рязанской области личный кабинет
• 
  Зайти в личный кабинет налоговой через госуслуги
• 
  Налоговая невского района дальневосточный 78 личный кабинет
• 
  Личный кабинет в налоговой для индивидуального предпринимателя
• 
  Налоговая киров официальный сайт киров личный кабинет
• 
  Сайт налоговой инспекции алтайского края личный кабинет
• 
  Всеволожская налоговая инспекция официальный сайт личный кабинет
• 
  Формирование сводного налогового уведомления в личном кабинете
• 
  Налоговая сатка официальный сайт личный кабинет