Страховые взносы: урегулирование задолженности, возврат переплаты. Страховые взносы опс переплата в личном кабинете налогоплательщика


Как вернуть переплату по страховым взносам в 2018 году

Суммы страховых взносов, переплаченные в бюджет, консолидируются на лицевом счету предприятия. Переплата возвращается плательщику на основании письменного заявления. Порядок обращения зависит от года образования излишне уплаченных взносов, наличия на момент подачи недоимки.

Куда необходимо обращаться при выявленной переплате взносов

С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносовДо 2017 годаС января 2017 года
ОПСПФРИФНС
ОМСПФРИФНС
ФССФССИФНС
ФСС на страхование от травматизмаФССФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.

Особенности возврата переплаченных сумм

До возврата переплаченных денежных средств непосредственно на расчетный счет предприятия осуществляется погашение недоимки всех видов.

При получении сумм необходимо учитывать условия проведения операций:

  • Возврат переплаченных сумм осуществляется только после погашения имеющейся у предприятия недоимки или проведения зачета в счет имеющихся долгов по взносам и санкциям.
  • Использовать суммы переплаты взносов, внесенных в фонды до 2017 года, в счет будущих платежей, нельзя в связи с передачей функций контроля в ИФНС. Излишне внесенные взносы подлежат возврату плательщику.
  • При наличии у плательщика с 2017 года недоимки по взносу, пени и штрафам орган контроля производит зачет переплаты в счет имеющихся долгов либо в счет будущих платежей. Зачет производится в рамках взноса одного типа.

Исключение составляют отчисления на страхование от травматизма, перечисляемые в ФСС. Зачет по переплаченным суммам производится вне зависимости от периода образования переплаты. Для получения излишне внесенных в фонды средств необходимо обратиться в территориальное отделение с заявлением на возврат (Читайте также статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2018 году).

Возврат взносов, уплаченных до 2017 года

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.

Порядок обращенияЛично либо через представителяПочтовым отправлением
Дополнительные условия для обращенияЛицом предъявляется письменная форма заявления. Представитель лица должен иметь нотариально удостоверенную доверенность Заказное письмо сопровождается описью и уведомлением о вручении получателю
ПреимуществаВозврат производится в более краткие срокиОтсутствует необходимость дополнительной траты времени на обращение в фонд
НедостаткиЗначительная трата времениБолее длительный период возврата

Налогоплательщик получает сумму переплаты из ИФНС на основании документа, утвержденного фондом. Решение о возврате принимается фондом в течение 10 дней после получения заявления с последующим направлением документа в ИФНС. Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Возврат переплаченных сумм в ИФНС с начала 2017 года

Порядок возврата переплаченных взносов в ИФНС соответствует процедуре, проводимой в отношении налогов. Используется заявительный порядок истребования переплаченных сумм.

Инструкция по возврату переплаченного взносаПояснения операций
Проведение сверки расчетовПотребность в сверке заключается в выявлении точных сумм недоимки, пени, штрафов, размер которых необходимо указать в заявлении
Проведение зачета переплаты в счет недоимкиЕсли ИФНС самостоятельно не произвел зачет, его может инициировать плательщик. Используется форма КНД 1150057
Составление заявления на возврат взносаПрименяется форма КНД 1150058
Подача заявления в территориальное отделение ИФНС по месту учета организации или регистрации ИПЗаявление может быть подано лично, через секретариат ИФНС или заказным письмом с описью и объявленной ценностью

Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Сроки возврата взносов после обращения плательщика

Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:

  • Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
  • По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
  • По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Проводки при возврате страховых взносов

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования. В учете предприятия производятся записи:

  • Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
  • Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

Расчет процентов за несвоевременный возврат взносов

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

Предприятие ошибочно уплатило в марте 2017 года отчисления на ОПС в размере 2 700 рублей. После сдачи отчетности за 1 квартал 20 мая в ИФНС было представлено заявление о возврате излишне перечисленной суммы. Фактическое перечисление переплаты было произведено 30 июня 2017 года. Предприятие определило:

  1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.
  2. Сумму процентов, причитающихся за просрочку: П = 2 700 х 10 х 1/365 х 9% = 6,66 рублей.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Ошибки, допускаемые при возврате страховых взносов

Для предотвращения отказа в возврате излишне уплаченных взносов предприятию необходимо соблюсти порядок, установленный для проведения операции. Среди наиболее частых ошибок встречаются:

  • Подача заявления на возврат сумм, переплаченных до 2017 года, в территориальный орган ИФНС. Возврат сумм осуществляет ИФНС только после согласования с фондом на основании вынесенного им решения.
  • Предъявление процентов за несвоевременный возврат взносов из фондов. В связи с отменой действия ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ предприятие утратило возможность предъявить неустойку за задержку возврата сумм, переплаченных в фонды.
  • Предъявление заявления на возврат без уточнения сумм путем проведения сверки расчетов. Сумма, имеющаяся в учете предприятия, может не совпадать с числящейся на лицевом счету налогоплательщика.

Для получения заявленных средств предприятию предварительно необходимо ознакомиться с порядком возврата суммы переплаты (Читайте также статью: → «Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2018»).

Вопрос № 1. Имеется ли срок исковой давности по возвратам переплат по страховым взносам?

По финансовым претензиям существует исковая давность. По истечении 3 лет с момента уплаты возврат сумм произвести невозможно.

Вопрос № 2. Может ли ИП вернуть излишне уплаченные фиксированные взносы из ПФР после закрытия и исключения из реестра?

Возврат переплаченных сумм после закрытия ИП производится физическим лицом, на которое было оформлено предприятие. Возврат производится путем обращения в Арбитражный суд.

Вопрос № 3. Должен ли территориальный орган ИФНС сообщать налогоплательщику об имеющейся у предприятия переплате?

Согласно ст. 78 ИФНС обязана сообщить организации или ИП о возникшей переплате по налогу или взносу.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Что делать с задолжностями или переплатой по страховым взносам? | ФНС

03 Республика Бурятия

Дата публикации: 06.06.2017

Издание: сайт «Байкал Медиа Консалтинг»Тема: Страховые взносыИсточник:&nbsp https://www.baikal-media.ru/news/society/341418/

Начиная с 1 января 2017 года страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», а также страховые взносы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации администрируются Федеральной налоговой службой. Эти полномочия переданы налоговым органам Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…».

Актуальным на сегодня у плательщиков является вопрос наличия задолженности, либо переплаты по взносам, возникшим за отчетные периоды до 01.01.2017 – как быть, куда идти и к кому обращаться. К сведению плательщиков – на текущий момент налоговые органы работают с данными (остатками), полученными в электронном виде от фондов по состоянию на 01.01.2017.  В данном случае необходимо обратить особое внимание, что вопросы наличия задолженности и переплаты по взносам, образовавшиеся по отчетным периодам до 01.01.2017 плательщикам взносов необходимо урегулировать с фондами.Данная проблема характерна не только для нашего региона, но и в целом по стране. И, во избежание ущемления прав и законных интересов плательщиков взносов, а также, в целях координации дальнейших совместных действий, все три ведомства – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговая служба - на федеральном уровне подписали тройственное соглашение о действиях сотрудников, при установлении фактов несогласия плательщиков с суммами остатков, переданными фондами в налоговые органы. В данном случае фонды должны провести сверочные мероприятия и в 3-хдневный срок направить откорректированные сведения по остаткам в налоговые органы.

Схема Ваших действий в данном случае проста: если при обращении в налоговые органы, в целях получения справки об исполнении обязанности устанавливается факт наличия задолженности по взносам за отчетные периоды до 01.01.2017 и, с которыми Вы не согласны, то необходимо:

1.Обратиться с письменным обращением в фонды для проведения сверки и подтверждения наличия/отсутствия задолженности по взносам;

2. В случае не подтверждения факта наличия задолженности представить в налоговый орган информационное письмо от фондов об отсутствии задолженности за отчетные периоды до 01.01.2017. Данная мера необходима для временного приостановления принудительного взыскания «задолженности», до того момента пока налоговыми органами будут получены откорректированные данные по остаткам на 01.01.2017.

3. По истечение определенного промежутка времени (в данном случае от 10 до 12 дней) уточниться в налоговом органе об отсутствии задолженности, т.е. получить окончательную справку об исполнении обязанности.

Что касается переплаты, в данном случае Вам, так же необходимо обратиться в фонды с заявлением о возврате переплаты и, в случае подтверждения фонды принимают решение о возврате и направляют его в налоговые органы по месту Вашего учета для обработки в целях возврата денежных средств на расчетный счет.

Нужно учесть, что федеральным законом не предусмотрено принятие решений о зачете излишне уплаченных сумм по переплате за отчетные периоды до 01.01.2017 в счет начислений текущего года. Единственный выход вернуть остатки переплаты по «старым» взносам и оплатить задолженность по «новым» взносам.   Кроме того, следует обратить внимание, что при перечислении задолженности по «старым» взносам и для перечисления «новых» взносов за 2017 и последующие, действуют разные Коды бюджетной классификации, подробности на сайте ФНС России www.nalog.ru.

www.nalog.ru

Ответы на частые вопросы о задаче по страховым взносам ИП — Эльба

В начале марта в Эльбе обновилась задача по страховым взносам ИП. За месяц мы получили много вопросов про расчёты, внешний вид задачи и наш подход к изменениям. Мы хотим рассказать, почему задача по взносам изменилась, и ответить на самые распространённые вопросы.

Что изменилось в задаче:

  1. Теперь Эльба берёт платежи по взносам не из прошлых задач, а из раздела «Деньги».
  2. Эльба по-новому считает взносы, которые нужно заплатить за квартал.
  3. Мы обновили интерфейс задачи, чтобы расчёт взносов стал более наглядным.

Почему мы изменили задачу

Иногда мы меняем возможности, которые уже есть в Эльбе. Это происходит по нескольким причинам:

  1. Изменилось законодательство, и Эльба должна ему соответствовать. 
  2. Чтобы закрыть вопросы, которые возникают у большинства пользователей. 
  3. Нужно навести порядок, чтобы похожие возможности работали одинаково во всей Эльбе.

Законодательство по страховым взносам в 2017 году изменилось незначительно. Поэтому основным мотивом обновить задачу стали вопросы, заданные в наш коллцентр, и необходимость подтягивать платежи по взносам из раздела «Деньги» так же, как это работает в других задачах.

Зачем подтягивать платежи по взносам из раздела «Деньги»

Раньше Эльба считала, что вы перечислили взносы, когда нажали в задаче кнопку «Я заплатил». Нужно было скачивать платёжку, платить и завершать задачу именно в день оплаты взносов. При нарушении этой последовательности возникала путаница с датами платежей, а это влияло на правильность расчёта налогов. Теперь Эльба учитывает платежи из раздела «Деньги», потому что там содержится актуальная информация.

Кроме того, остальные задачи Эльбы уже подтягивают платежи из раздела «Деньги». Когда похожие возможности сервиса работают по-разному, в них легко запутаться.

Как добавлять платежи в раздел «Деньги»

Тем, кто платит с расчётного счёта, стало удобнее. При интеграции с банком платежи появляются в Эльбе автоматически, а остальным достаточно загрузить выписку со счёта.

При оплате взносов наличными или с личной карты создайте в разделе «Деньги» списание. Выберите тип списания «Наличных», а не «По банку».

Можете не добавлять платежи в «Деньги». Просто завершите задачу, а в следующем квартале Эльба напомнит о взносах, которые вы собирались заплатить. Вам останется только поставить дату платежа.

Как узнать, какие платежи нужно добавить в раздел «Деньги»

Если раньше вы не добавляли платежи по взносам в раздел «Деньги», при выполнении задачи появится шаг сверки. На нём Эльба покажет взносы из предыдущих задач, которые вы должны были заплатить. Совершенные платежи добавьте в «Деньги» прямо из задачи.

Если вы подтвердите, что добавили все выплаты, и перейдёте на следующий шаг, Эльба «забудет» платежи из предыдущих задач. После этого вернуться к сверке не получится. Поэтому внимательно проверьте, что добавили все уплаченные взносы, и только потом нажимайте «Далее». Если вы случайно перешли на следующий шаг и теперь не знаете, сколько заплатили, мы вернём вам шаг сверки. Для этого напишите нам свой ИНН в Телеграм или на [email protected] с просьбой вернуть шаг сверки.

Сверку нужно пройти только один раз, в следующих задачах этот шаг не появится.

Мы не случайно обновили задачу в первом квартале. Вы ещё не заплатили много взносов в 2017 году, поэтому свериться будет не трудно.

Как и почему изменился расчёт взносов

Несмотря на внешнюю простоту, предыдущая задача по взносам вызывала много вопросов, и большинство из них были связаны с расчётом суммы. По умолчанию сумма к уплате рассчитывалась как четверть от фиксированной части без учёта 1% — он был в отдельной задаче по итогам года. Но у предпринимателей на УСН «Доходы» и ЕНВД была возможность зайти в наш калькулятор и рассчитать взносы вместе с 1%, чтобы сумма к уплате получилась такая же, как налог.

Калькулятор выглядел как большая формула, в которой многие не хотели разбираться. Прежде чем упрощать калькулятор, мы решили подумать о его пользе и поняли, что в своё время переоценили её. Вот почему:

  1. Для большинства ИП не так важно, чтобы сумма взносов совпадала с налогом за квартал. Если вы на ЕНВД, логичнее платить равными частями и одинаково уменьшать налог. Ведь чаще всего каждый квартал сумма налога ЕНВД остаётся прежней. А на УСН вы в любом случае уменьшите налог на все взносы, которые заплатили в течение года.
  2. Общая сумма налога и взносов, которую вы платите за квартал, не меняется. Вы можете заплатить 5 000 страховых взносов и 3 000 налога УСН, а можете — 8 000 взносов, чтобы уменьшить УСН полностью. Но в итоге в этом квартале вы всё равно заплатите 8 000 рублей.
  3. Платить взносы в размере налога не всегда получается, поскольку точный доход вы узнаете в последний день квартала. А платить в последний день — неудобно и нервно, поэтому лучше не гнаться за равенством налогов и взносов.

В обновлённой задаче нет калькулятора. Теперь Эльба считает взносы за квартал по формуле:

1/4 фиксированной части взносов + 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

По закону фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до конца года, а 1% — до 1 апреля следующего года. Порядок оплаты страховых взносов предприниматель определяет для себя сам.

Мы сделали в Эльбе универсальный расчёт взносов, который подойдёт большей части предпринимателей, и оставили возможность заплатить другую сумму. Новый расчёт позволяет распределить налоговую нагрузку и не отдавать в определённый момент все свои деньги. Несмотря на то, что срок уплаты 1% в следующем году, Эльба предлагает заплатить его, как только доход превысил 300 тыс.руб. Так вы сразу сможете уменьшать налог УСН на эти взносы, не откладывая их на следующий год.

Почему с новым расчётом вы не будете переплачивать

На первый взгляд кажется, что если взносы к уплате рассчитаны не в размере налога УСН, то это не выгодно: или налог уменьшится не полностью, или после уменьшения останется часть неиспользованных взносов. Но на самом деле это не так.

  • Неиспользованные взносы, которые остались после уменьшения налога за I квартал, учтутся при расчёте налога за полугодие и следующие периоды в пределах года.
  • Налог УСН скорректируется по итогам года. Квартальные платежи по УСН — это авансы, а общая сумма налога окончально рассчитывается только за год. Эта сумма уменьшится на все взносы, которые вы заплатили в течение года.

Если у вас сезонный бизнес, и в начале года доход значительно больше, чем в конце, то на счёте налоговой может образоваться переплата из-за аванса по УСН. Вы не потеряете эти деньги, налоговая зачтёт их как будущие платежи или вернёт по вашему заявлению. Чтобы не получилась переплата, вы можете вручную указать в задаче сумму взносов, равную налогу УСН. Его размер на текущую дату есть в разделе «Деньги».

Как заплатить другую сумму

Мы понимаем, что нет способа расчёта взносов, который подойдёт всем. Одним удобно перечислить всё в начале года, а другим — в конце. Кто-то хочет платить равными частями, а кто-то — подстраиваться под размер налога.

Вы можете изменить сумму взносов к уплате или отложить задачу на следующий квартал. Чтобы заплатить взносы в размере налога УСН, посмотрите его сумму в разделе «Деньги» и укажите её в задаче. Эльба сама распределит взносы по фондам и сформирует платёжки.

Если обновлённая задача кажется непонятной

Когда привычная возможность меняет внешний вид, обновление редко происходит без временного дискомфорта. Несколько лет задача выглядела по-другому. Теперь нужно время, чтобы привыкнуть к новому интерфейсу.

В новой задаче все расчёты стали прозрачнее: проще проконтролировать, откуда взялась каждая сумма и из чего она складывается. Данных на странице стало больше, и из-за этого задача может казаться сложнее.

Если обновление сделало задачу хуже, мы не будем закрывать на это глаза и обязательно исправимся. Но сначала нам важно разграничить временный дискомфорт из-за изменения привычного интерфейса и настоящие недочёты. Вы поможете улучшить задачу по взносам, если оставите свои контакты и вспомните все сложности вместе с нашим юзабилити-специалистом. Пишите нам на [email protected] с темой «Для Анастасии Купцовой», и мы с вами свяжемся.

Ещё на прошлой неделе мы провели вебинар о страховых взносах, на котором подробно рассказали об изменениях закона и обновлённой задаче в Эльбе.

Смотреть запись вебинара

e-kontur.ru

Возврат переплаты страховых взносов в 2017 году

Актуально на: 5 июня 2017 г.

Несмотря на то, что администрированием страховых взносов с 2017 году занимается только ФНС, порядок зачета или возврата в 2017 году переплаты страховых взносов, которая образовалась с 01.01.2017 и до этой даты различаются. Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.

Переплата образовалась до 2017 года

Можно ли зачесть переплату по страховым взносам, которая сформировалась на 01.01.2017? Можно, но только по взносам в ФСС и лишь в одном случае: переплата возникла из-за превышения расходов. Так, если осталась переплата по страховым взносам в части взносов в ФСС, которая образовалась по причине превышения выплаченных соцстраховских пособий над суммой начисленных взносов, зачесть такую переплату можно и в 2017 году (п. 2 ст. 4.6 Федерального закона № 255-ФЗ, Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-15-09/26588). Этот зачет ФНС произведет самостоятельно на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения расходов, заявленных плательщиком страховых взносов. Кроме того, образовавшуюся до 01.01.2017 переплату по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством из-за превышения расходов можно вернуть.

А вот переплату по соцстрахованию, возникшую не по причине превышения расходов, а также переплаченные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, переплата по которым образовалась до 01.01.2017, зачесть не получится. Эти взносы можно будет только вернуть (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564). И сделать это можно будет только при отсутствии задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 3 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

При этом за возвратом переплаты страховых взносов в ПФР (на обязательное пенсионное и медицинское страхование) необходимо обращаться с заявлением. Такое заявление на возврат переплаты по страховым взносам подается в свой территориальный орган ПФР. За возвратом переплаты по страховым взносам ФСС в 2017 году нужно идти с заявлением в территориальный орган Соцстраха (ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). В течение 10 рабочих дней органы ПФР и ФСС принимают решение о возврате и на следующий день передают его в соответствующую налоговую инспекцию, которая уже и производит возврат (ч. 1,4 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Переплата по страховым взносам возникла в 2017 году

Переплату по страховым взносам, которая возникла уже в 2017 году, можно как зачесть, так и вернуть.

Как зачесть переплату по страховым взносам 2017? Зачет переплаты страховых взносов в 2017 году возможен только по видам страховых взносов (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Это означает, что, к примеру, переплату по страховым взносам перенести на УСН не получится несмотря на то, что и страховые взносы и налог на УСН – федеральные (п. 7 ст. 12, пп. 2 п. 2 ст. 18, п. 1 ст. 18.1 НК РФ). Не получится зачесть и один вид страховых взносов в счет других. Поэтому произвести зачет переплаты страховых взносов можно только в таком порядке:

  • в части переплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование – в счет будущих взносов на пенсионное страхование, штрафов и пеней по нему;
  • в части уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование – в счет будущих взносов на медстрахование, штрафов и пеней;
  • в части излишне перечисленных взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в счет будущих взносов, штрафов и пеней в рамках соцстрахования.

Естественно, в рамках конкретного вида взносов можно зачесть как сами излишне уплаченные или взысканные взносы, так и лишние штрафы и пени по ним.

Зачет или возврат переплаты страховых взносов в 2017 году производится по правилам, которые действовали и до 01.01.2017 для налогов, сборов, пеней и штрафов в соответствии со ст. 78 НК РФ.

glavkniga.ru

Недоимка по страховым взносам в ПФР 2017

До 01.01.2017 г. контролем за взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование занимался ПФР. При образовании за страхователем задолженности, Пенсионный фонд имел право на взыскание с него недоимки, пеней и штрафов, согласно закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но сегодня страховые взносы, в том числе и «пенсионные», курирует налоговая служба, ей же принадлежит и право взыскания задолженности. Как теперь нужно погашать недоимку по взносам, образовавшуюся до и после вступления в силу новой главы 34 НК РФ, мы расскажем в этой статье.

Пенсионные взносы: уплата недоимки в 2017 году

В информации налоговой службы «Об администрировании страховых взносов с 1 января 2017 года» перечислены функции, которые переходят к налоговикам в 2017 году, это:

  • контроль за начислением и своевременной уплатой взносов,
  • прием «страховой» отчетности, начиная с отчетов за 1 квартал 2017 года,
  • зачет переплат по страхвзносам и излишне взысканным суммам,
  • предоставление отсрочки и рассрочки платежей,
  • взыскание недоимки, а также долгов по пеням и штрафам.

Это означает, что теперь задолженность по пенсионным и прочим страхвзносам (кроме взносов на «травматизм»), взыскивается по правилам, установленным налоговым законодательством (письмо Минфина РФ от 21.10.2016 № 03-02-08/61943). Причем, ФНС в равной мере взыскивает как «страховые» долги 2017 года, так и прошлых периодов.

Недоимка по страховым взносам в ПФР образуется, если предприниматель или организация:

  • не полностью уплатили начисленные страховые взносы,
  • нарушили установленные для уплаты взносов сроки.

Налоговая инспекция может обнаружить недоимку при проведении проверки, либо после получения Расчета страховых взносов за соответствующий отчетный период. Перечисление пенсионных и других страхвзносов проводится не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления (ст. 431 НК РФ). Сопоставив показатели Расчета и поступившие в бюджет суммы, налоговики определяют наличие у плательщика недоимки или переплаты.

Требование ИФНС об уплате недоимки по страховым взносам ПФР

Обнаружив недоимку, налоговики направляют должнику требование об уплате страховых взносов.

Не дольше, чем три месяца со дня выявления недоимки по страховым взносам (в ПФР, ФОМС, ФСС) – такой срок отводится налоговым органам для направления требования плательщику. Но если недоимка по взносу, и сумма начисленных на нее пеней и штрафов не превышает 500 рублей, налоговикам отводится на выдачу требования до 1 года со дня обнаружения долга (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если недоимка выявлена налоговиками в результате проведенной проверки, то требование о ее погашении будет направлено плательщику в более сжатые сроки - 20 дней с момента вступления в силу решения об этом (п. 2 ст. 70 НК РФ).

В требовании указывается не только сумма задолженности, размер пеней, начисленных на момент отправления требования, и срок, в течении которого плательщик должен это требование исполнить, но и меры ответственности, которые применяются к должнику в случае уклонения от исполнения таких требований ИФНС (ст. 69 НК РФ).

Если в тексте требования не указан более продолжительный срок, то плательщик должен погасить задолженность, указанную в нем, в течение 8 дней после получения документа по почте, электронным каналам связи, либо в личный кабинет налогоплательщика. При этом, требование, направленное должнику почтой заказным письмом, через 6 дней с даты его отправления автоматически считается полученным, а значит, недобросовестным плательщикам не удастся избежать ответственности, просто проигнорировав почтовое извещение на получение требования о недоимке (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Если не исполнить требование об уплате недоимки, ИФНС может направить в банк решение о приостановлении операции по банковским счетам должника, и тогда все расходные операции, кроме обязательных, будут невозможны до полного погашения долга по требованию (ст. 76 НК РФ).

Куда платить недоимку по пенсионным взносам

Вся недоимка по взносам ПФР, пеням и штрафам теперь перечисляется в налоговые органы. Относится ли недоимка по страховым взносам в ПФР, к 2017 году, или 2016 и более ранним периодам - в любом случае уплачивать ее нужно в ИФНС, а не в Пенсионный фонд.

Для страховых взносов действуют новые КБК, которые нужно выбирать в зависимости от периода, за который платится задолженность: до 01.01.2017г., или с 01.01.2017г.

Основные КБК, которые следует указывать в платежке на уплату недоимки, пеней и штрафов по пенсионным взносам в 2017 году, собраны в таблице:

КБК

Расшифровка

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2100 160

пени

182 1 02 02010 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2110 160

пени

182 1 02 02010 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 2100 160

пени

182 1 02 02020 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика в пределах 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика свыше 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2100 160

пени

182 1 02 02140 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2110 160

пени

182 1 02 02140 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02150 06 2100 160

пени

182 1 02 02150 06 3000 160

Штрафы

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

пени

182 1 02 02131 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

182 1 02 02132 06 2100 160

пени

182 1 02 02132 06 3000 160

штрафы

spmag.ru

Об отражении в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физлиц" сведений о страховых взносах, исчисленных работодателем

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

От 14 июля 2017 г. N БС-18-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу отражения сведений о страховых взносах в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее — ЛК ФЛ) и сообщает следующее.

Исходя из положений статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) личный кабинет налогоплательщика — информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и ведение которого осуществляется в установленном ФНС России порядке.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 Кодекса личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками — физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 2 статьи 11.2 Кодекса.

Вместе с тем налогоплательщики — пользователи ЛК ФЛ одновременно могут являться и застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

С помощью сервиса ЛК ФЛ физические лица могут получить необходимую информацию, как связанную с самостоятельной уплатой физическим лицом налогов, сборов, страховых взносов, так и сведения, представляемые в налоговые органы в отношении указанного физического лица третьими лицами в рамках исполнения ими обязанностей, предусмотренных Кодексом.

Так, в частности, отражение в ЛК ФЛ сведений о страховых взносах, исчисленных работодателем, носит информативный характер и не противоречит назначению ЛК ФЛ.

Дополнительно ФНС России информирует, что с момента размещения в ЛК ФЛ сведений об исчисленных страховых взносах (с момента представления расчетов по страховым взносам за I квартал 2017 года) в разделе сервиса ЛК ФЛ "Сведения о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных работодателем" для пользователей ЛК ФЛ размещено соответствующее информационное сообщение в целях устранения возможных вопросов о фактическом объеме сформированных ими пенсионных прав в связи с различными подходами к формированию отображаемых данных в ЛК ФЛ и ИР "Личный кабинет застрахованного лица" на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.

Похожие записи:

economic24.ru

Страховые взносы: урегулирование задолженности, возврат переплаты | ФНС

65 Сахалинская область

Дата публикации: 13.11.2017 03:21

Администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 1 января текущего года передано налоговым органам.

Отделения Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования РФ (ФСС) передали в Федеральную налоговую службу информацию о суммах задолженности плательщиков страховых взносов, образовавшихся за период до 01.01.2017, а также уже принятых мерах по взысканию этой задолженности. На практике выявляются случаи некорректной передачи данных.

Порядок корректировки сальдо расчетов по страховым взносам, образовавшегося на 1 января 2017 года следующий.

В случае несогласия с суммой переданного сальдо расчетов по страховым взносам и для урегулирования сложившейся ситуации плательщикам страховых взносов необходимо обратиться с заявлением в отделение ПФР.

При установлении факта передачи некорректного сальдо расчетов отделение ПФР направит в электронном виде в налоговый орган уточненные сведения, которые в оперативном порядке будут отражены в лицевом счете плательщика.

Излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года можно вернуть.

Для этого плательщику необходимо обратиться с соответствующим заявлением в отделение ПФР или ФСС. Далее отделениями фондов и налоговыми органами проводится сверка сальдо страховых взносов, образовавшихся за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. После подтверждения соответствия сведений о сальдо расчетов, фонд в течение 10 дней должен принять соответствующее решение о возврате и направить его в налоговые органы в электронном виде. На его основании налоговые органы формируют заявку на возврат и направляют ее в орган Федерального казначейства.

Все поступившие в налоговые органы заявления о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за периоды до 1 января 2017 года, будут перенаправляться в соответствующее отделение ПФР или ФСС с приложением копии заявления плательщика. Об этом заявителя уведомят письменно, т.к. решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за периоды до 01.01.2017, принимается органами ПФР (ФСС).

www.nalog.ru


Смотрите также